Бухгалтерский учет в строительных организациях

Программа обучения

• Бухгалтерский учет в строительных организациях
  • Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, подрядчика, генерального подрядчика. Их права и обязанности, членство в СРО. Особенности совмещения функций. Незавершенное строительство, завершенное строительство, инвентарная стоимость объекта, подрядчик, подрядные и субподрядные работы.
  • Правовые основы строительной деятельности. Новые требования к договорам долевого участия по Федеральному закону от 03.07.2016 г. № 304-ФЗ. Банковский контроль ДДУ. Уставный капитал, поручители, реклама. Привлечение денежных средств на долевое участие в строительстве. На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ. Инвестиционные договоры в свете Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 г. № 54 и изменения в расчете НДС. Страхование ответственности застройщиков и подрядчиков и членство в СРО: новые требования.
  • Договор подряда на капитальное строительство. Договор подряда на капитальное строительство. Порядок выставления форм КС-2, КС-3, иных актов выполненных работ, счетов-фактур по ним и порядок вычета НДС.
  • Регистрация стройплощадок в форме обособленных подразделений. Налоги и ответственность.
  • Особенности ведения бухгалтерского учета деятельности инвесторов, заказчиков, застройщиков, подрядчиков. Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам. Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки. Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль. Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС. Способы законного неприменения ПБУ 2/2008. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
  • Учет материалов в строительных организациях. Состав и классификация строительных материалов. Учет поступления материалов от поставщиков. Учет поступлений материалов от заказчиков. Учет отпуска материалов с центральных складов на приобъектные. Методы оценки материалов, списываемых на производство строительных работ. Отчетность о расходе материалов.
  • Учет основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Учет затрат на производство строительных работ. Состав и классификация затрат строительной организации по элементам и статьям калькуляции. Учет прямых затрат. Учет расходов на содержание строительных машин и механизмов, порядок их распределения. Учет накладный расходов, порядок включения их в затраты на строительство. Учет незавершенного строительного производства. Сводный учет затрат на строительство. Учет субподрядных работ. Учет затрат на возведение временных (титульных и нетитульных) сооружений.
  • Учет расчетов, реализации и финансовых результатов у подрядчика. Учет расчетов по договору на строительство с заказчиком. Учет авансовых платежей и выполненных этапов работ в строительной организации. Порядок определения и учета у подрядчика себестоимости завершенных этапов работ, принятых заказчиком. Определение финансовых результатов у подрядчика по отдельным выполненным работам и по объекту строительства.
  • Учет затрат на строительство у застройщика. Определение и учет инвентарной стоимости законченных строительных объектов при вводе их в эксплуатацию. Учет использования источников финансирования. Расчет застройщика с подрядчиком и инвестором и порядок выявления финансовых результатов от строительной деятельности у застройщика.
  • Сложные вопросы в учете и налогообложении подрядчика и застройщика. Комментарий к изменениям расчета налога на прибыль и НДС для строительных организаций в 2018 г. Резерв на гарантийный ремонт: обязателен или нет. Гарантийные удержания. Учет стройматериалов, временных зданий и сооружений. Если подрядчик выполняет работы из материалов заказчика. Титульные и нетитульные здания и сооружения. Учет временной дороги в составе материалов и основных средств. Учет опалубки. Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве. Когда со строительной техники придется уплатить налог.
  • Налогообложение выплат в пользу работников строительных организаций. Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в отношении строителей - российских и иностранных работников. Строители из СНГ на основе патента. Ограничение на аутсорсинг строителей с 2016 г. Надбавки за вахту при строительстве: всегда ли они обязательны. Изменения в расчете и уплате НДФЛ, проверки страховых взносов налоговой инспекцией. Новые ставки, правила предоставления льгот, сдача отчетности.
  • Налогообложение имущества строительных организаций. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в соответствии с последними изменениями ПБУ. Расчет налога на имущество в зависимости от регистрации и отражения построенного объекта на счетах бухгалтерского учета. Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве. Особенности исчисления налога на имущество при совмещении функций инвестора, заказчика, застройщика, подрядчика.
  • Особенности исчисления налога на добавленную стоимость. Своевременное признание объекта налогообложения по договорам строительного подряда; новое в исчислении НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. Изменения, внесенные в налоговое законодательство по НДС. Практика исчисления НДС, применительно к строительной деятельности (арбитражная практика, мнение налоговых органов и Минфин РФ).
  • Особенности исчисления налога на прибыль строительных организаций. Своевременное признание доходов при выполнении работ (оказании услуг). Анализ арбитражной практики и писем Минфин и ФНС РФ по вопросам признания отдельных видов расходов, в частности, процентов по полученным кредитам, расходы на командировки, участие в тендерах, расходы на оплату труда и другие. Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, особенности их налогообложения, документальное оформление и правовые аспекты безнадежности, формирование резерва по сомнительным долгам. Изменения в формировании налоговой базы при исчислении налога на прибыль и практика применения изменений, способствующая оптимизации исчисления налога на прибыль. Уплата налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения (строительные площадки).
  • Особенности исчисления других налогов при осуществлении строительной деятельности. ЕСН, налог на имущество, единый налог при упрощенной системе налогообложения.