Бухгалтерский учет в строительных организациях

Программа обучения

• Бухгалтерский учет в строительных организациях
  • 1. Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, подрядчика, генерального подрядчика
    • Их права и обязанности, членство в СРО;
    • Особенности совмещения функций;
    • Незавершенное строительство, завершенное строительство, инвентарная стоимость объекта, подрядчик, подрядные и субподрядные работы;
  • 2. Правовые основы строительной деятельности
    • Новые требования к договорам долевого участия по Федеральному закону от 03.07.2016 г. № 304-ФЗ;
    • Банковский контроль ДДУ;
    • Уставный капитал, поручители, реклама;
    • Привлечение денежных средств на долевое участие в строительстве;
    • На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;
    • Инвестиционные договоры в свете Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 г. № 54 и изменения в расчете НДС;
    • Страхование ответственности застройщиков, подрядчиков и членство в СРО: новые требования;
  • 3. Договор подряда на капитальное строительство
    • Договор подряда на капитальное строительство;
    • Порядок выставления форм КС-2, КС-3, иных актов выполненных работ, счетов-фактур по ним и порядок вычета НДС;
  • 4. Регистрация стройплощадок в форме обособленных подразделений
    • Налоги и ответственность;
  • 5. Особенности ведения бухгалтерского учета деятельности инвесторов, заказчиков, застройщиков, подрядчиков
    • Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
    • Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
    • Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки;
    • Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль;
    • Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3;
    • Влияние документов на исчисление НДС;
    • Способы законного неприменения ПБУ 2/2008;
    • Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности;
  • 6. Учет материалов в строительных организациях
    • Состав и классификация строительных материалов;
    • Учет поступления материалов от поставщиков;
    • Учет поступлений материалов от заказчиков;
    • Учет отпуска материалов с центральных складов на приобъектные;
    • Методы оценки материалов, списываемых на производство строительных работ;
    • Отчетность о расходе материалов;
  • 7. Учет основных средств в бухгалтерском и налоговом учете;
  • 8. Учет затрат на производство строительных работ
    • Состав и классификация затрат строительной организации по элементам и статьям калькуляции;
    • Учет прямых затрат;
    • Учет расходов на содержание строительных машин и механизмов, порядок их распределения;
    • Учет накладный расходов, порядок включения их в затраты на строительство;
    • Учет незавершенного строительного производства;
    • Сводный учет затрат на строительство;
    • Учет субподрядных работ;
    • Учет затрат на возведение временных (титульных и нетитульных) сооружений;
  • 9. Учет расчетов, реализации и финансовых результатов у подрядчика
    • Учет расчетов по договору на строительство с заказчиком;
    • Учет авансовых платежей и выполненных этапов работ в строительной организации;
    • Порядок определения и учета у подрядчика себестоимости завершенных этапов работ, принятых заказчиком;
    • Определение финансовых результатов у подрядчика по отдельным выполненным работам и по объекту строительства;
  • 10. Учет затрат на строительство у застройщика
    • Определение и учет инвентарной стоимости законченных строительных объектов при вводе их в эксплуатацию;
    • Учет использования источников финансирования;
    • Расчет застройщика с подрядчиком и инвестором и порядок выявления финансовых результатов от строительной деятельности у застройщика;
  • 11. Сложные вопросы в учете и налогообложении подрядчика и застройщика
    • Комментарий к изменениям расчета налога на прибыль и НДС для строительных организаций в 2018 г.;
    • Резерв на гарантийный ремонт: обязателен или нет;
    • Гарантийные удержания;
    • Учет стройматериалов, временных зданий и сооружений;
    • Если подрядчик выполняет работы из материалов заказчика;
    • Титульные и нетитульные здания и сооружения;
    • Учет временной дороги в составе материалов и основных средств;
    • Учет опалубки;
    • Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве;
    • Когда со строительной техники придется уплатить налог;
  • 12. Налогообложение выплат в пользу работников строительных организаций
    • Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в отношении строителей - российских и иностранных работников;
    • Строители из СНГ на основе патента;
    • Ограничение на аутсорсинг строителей с 2016 г.;
    • Надбавки за вахту при строительстве: всегда ли они обязательны;
    • Изменения в расчете и уплате НДФЛ, проверки страховых взносов налоговой инспекцией;
    • Новые ставки, правила предоставления льгот, сдача отчетности;
  • 13. Налогообложение имущества строительных организаций
    • Порядок исчисления и уплаты налога на имущество в соответствии с последними изменениями ПБУ;
    • Расчет налога на имущество в зависимости от регистрации и отражения построенного объекта на счетах бухгалтерского учета;
    • Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве;
    • Особенности исчисления налога на имущество при совмещении функций инвестора, заказчика, застройщика, подрядчика;
  • 14. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость
    • Своевременное признание объекта налогообложения по договорам строительного подряда;
    • Новое в исчислении НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
    • Изменения, внесенные в налоговое законодательство по НДС;
    • Практика исчисления НДС, применительно к строительной деятельности (арбитражная практика, мнение налоговых органов и Минфин РФ);
  • 15. Особенности исчисления налога на прибыль строительных организаций
    • Своевременное признание доходов при выполнении работ (оказании услуг);
    • Анализ арбитражной практики и писем Минфин и ФНС РФ по вопросам признания отдельных видов расходов, в частности, процентов по полученным кредитам, расходы на командировки, участие в тендерах, расходы на оплату труда и другие;
    • Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, особенности их налогообложения, документальное оформление и правовые аспекты безнадежности, формирование резерва по сомнительным долгам;
    • Изменения в формировании налоговой базы при исчислении налога на прибыль и практика применения изменений, способствующая оптимизации исчисления налога на прибыль;
    • Уплата налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения (строительные площадки);
  • 16. Особенности исчисления других налогов при осуществлении строительной деятельности
    • ЕСН, налог на имущество, единый налог при упрощенной системе налогообложения.